Какие налоги необходимо платить для фирм Sp. z o.o. в Польше?

Налоговое бремя является основной составляющей расходов любого предпринимателя когда осуществилась регистрация ООО в Польше или ИП. Хорошо, если доходы от бизнеса позволяют нанять бухгалтера или бухгалтерскую фирму (biuro rachunkowe), чтобы профессионалы занимались всеми необходимыми расчетами. Но что делать, если вы только начинаете свой бизнес и польские налоговые законы кажутся сложными и непонятными?
Решение одно - прочитать эту статью Бухгалтер EXPERT, в которой будут объяснены основные принципы налогообложения для Sp. z o.o.

Консультация по открытию Sp. z o.o. в Польше

Консультация по по расчету БЕСПЛАТНО!

+(48)-799-894-969

Бухгалтерские услуги для Sp. z o.o.

- Анализ документов
- подготовка декларации
- Ведение бухгалтерии
- Расчет налогов - возврат налогов

Часы работы

  • Понедельник - Пятница 9.00-18.00
  • Суббота 9.00-18.00
  • Воскресенье Выходной
Что означает термин CIT для Sp.z.o.o. и другие понятия?

Корпоративный налог в Польше (CIT) - это налог на прибыль, который облагается деятельность юридических лиц, включая доходы ООО (Sp. z.o.o), занимающихся коммерческой деятельностью, за исключением сельскохозяйственной.

Перед тем как перейти к обсуждению налогов, важно прояснить один терминологический момент. Многим знакомы такие понятия, как доход (общая сумма полученных средств от деятельности) и прибыль (разница между доходом и расходами на его получение – именно на эту сумму обычно начисляется налог). В Польше эти термины используются в полном объеме.
Иногда новички путаются в терминологии, потому что слово "доход" на польском звучит как "przychody", а "прибыль" переводится как "dochód". Хотя это не самое сложное понятие в налоговой системе для ООО, важно понимать различия, особенно при использовании польских источников информации.

Что не будет освещено в настоящей публикации?

В дальнейшем материале будет рассказано о налоге на прибыль компании, который не освобождает от других необходимых платежей. При условии, что бизнес требует этого, ООО может быть обязано уплачивать следующие налоги:

- НДС (VAT).
- Налог на недвижимость.
- Транспортный налог.
- Налог на охрану окружающей среды.
- Налог на акты гражданского права.

Кроме налога VAT, который зависит от вида деятельности, остальные налоги являются местными и могут различаться по величине и применению в зависимости от места ведения бизнеса.

Кроме того, ООО обязаны уплачивать подоходный налог и взносы в ZUS за каждого нанятого работника, включая руководителей компании, даже если они являются учредителями ООО.

Относительно взносов в ZUS, существуют специфические условия для ООО с единственным владельцем. Упрощенно говоря, владелец ООО должен оплачивать взносы за себя на социальное страхование только в случае, если он является единственным владельцем компании. В других случаях он будет платить взносы только с заработной платы, если он официально трудоустроен в своей компании.

Sp Zoo налоги и бухгалтерское обслуживание для фирм

Бухгалтерские Услуги для фирм 
Sp z o.o.

 netto 190 zł  цена услуги от
    Бухгалтерские Услуги для фирм 
    Sp z o.o. 
    Ведем полный бухгалтерский учет

    Гарантия

Какие налоги платит фирма Sp z o.o. в Польше?

Существует два налога, которые обязаны платить ООО в Польше: налог на дивиденды в размере 19% и корпоративный налог на прибыль (CIT) в размере 9% или 19%. Рассмотрим каждый из них более подробно.

Дивиденды и налоги которые оплачивают

Если часть прибыли ООО выплачивается учредителям в виде дивидендов, эти суммы подлежат налогообложению ставкой 19%. В данном случае нет других вариантов.
Более того, при расчете налога на прибыль (CIT), дивиденды не учитываются в качестве расходов. Это означает, что налог уплачивается как с дохода компании (CIT), так и с выплаченных дивидендов. Таким образом, одни и те же средства облагаются дважды налогом.

Какие налоги платит фирма Sp z o.o. в Польше?

Существует два налога, которые обязаны платить ООО в Польше: налог на дивиденды в размере 19% и корпоративный налог на прибыль (CIT) в размере 9% или 19%. Рассмотрим каждый из них более подробно. Так же, как и на дивиденды, с продажи акций, криптовалют и других аналогичных операций взимается налог в размере 19% с прибыли.

Двойное налогообложения и как избежать эти моменты?

Двойное налогообложение является законным и часто ставит учредителей Sp z o.o. в невыгодное положение. Поэтому они часто прибегают к другим законным способам получения средств, не называя их дивидендами. Например, учредители могут заключить договоры с компанией, заниматься управленческой деятельностью, быть на полной занятости, сдавать имущество в аренду или инвестировать средства в развитие Sp z o.o.
Главное, что нужно понять, это то, что налог на дивиденды существует для Sp z o.o., и если средства будут объявлены как дивиденды, придется уплатить этот налог. Необходимо быть внимательным к этому в опросу и избегать указания средств как дивидендов, чтобы минимизировать налоговую нагрузку. Не будем углубляться в этот вопрос дальше.

Налог для иностранных компаний Sp z o.o. в Польше?

Налог для иностранных компаний - это обязательный платеж, который должны вносить иностранные организации за осуществление коммерческой деятельности на территории определенной страны. Эти налоги обычно включают налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на доходы сотрудников и другие. Иностранные компании обязаны соблюдать законодательство страны, в которой они работают, и регулярно уплачивать налоги в соответствии с установленными ставками. Размер и порядок уплаты налогов для иностранных компаний могут различаться в зависимости от условий и правил налогообложения в разных странах.
Налог на корпорации для иностранных компаний также является важным аспектом, который нужно учитывать в контексте польской системы налогообложения. В этом случае применяется ставка налога в размере 20%, за исключением перевозки грузов и пассажиров морским транспортом, для которой ставка составляет 10%. Облагается налогом только та прибыль, которая была получена на территории Польши.
Однако важно осознавать, что является иностранной компанией. Это относится только к организациям, зарегистрированным за пределами Польши и не имеющим офиса или совета директоров в стране. Все остальные компании (включая те, которые основаны иностранцами, но не отвечающие указанным критериям) облагаются налогом на корпоративный доход по дальнейшим условиям.

Corporate Income Tax - CIT

Наконец, важно упомянуть о корпоративном подоходном налоге (CIT) для Sp. z o.o. В Польше действуют две ставки этого налога – 9% и 19%. Очевидно, что для предпринимателей более привлекательна первая ставка. Но прежде всего, необходимо рассчитать общий доход для обеих ставок.

Как определить прибыль, налоговая ставка по которой используется для расчета налога на корпоративный доход (СIT)?

Еще раз напомним, что прибыль - это разница между общим доходом и расходами. Общий доход (приходы) - это все денежные средства, поступающие на счет от деятельности, включая еще не зачисленные средства. Расходы - это затраты, понесенные для получения этого дохода.
Если доход можно легко увидеть в финансовой документации, то важно понимать, что именно относится к расходам.

Дивиденды не являются расходами

Наш бухгалтер обращает внимание, что дивиденды не могут быть учтены как расходы и они включаются в общую сумму прибыли.
Расходы, которые отнимаются из дохода при расчете базы для уплаты налога на прибыль организации, это расходы, которые были сделаны для получения этого дохода либо для поддержания и обеспечения источника дохода.

Отсюда можно выделить расходы, прямо связанные с доходами, такие как затраты на закупку товаров, а также расходы, которые имеют косвенное отношение к доходам. Дата возникновения расходов определяется датой их учета в бухгалтерском учете на основании соответствующего документа, например, счета-фактуры.
Чтобы учесть расходы, они должны:
Расходы должны быть осуществлены самим налогоплательщиком (ООО), а не другим лицом. Важно не только само платеж, но и наличие счета-фактуры и корректная запись этого расхода в бухгалтерском учете. Расходы должны быть направлены на получение дохода, поддержание или обеспечение источника дохода. Они не должны включаться в список расходов, которые не подлежат налогообложению.

НДС или VAT для фирм Sp z o.o. в Польше

Плательщики НДС имеют право вычитать из общей суммы налога платежи НДС, которые они заплатили при покупке товаров или услуг для своего бизнеса. Этот вычет осуществляется на основании счета-фактуры, выставленного поставщиком.

Амортизация или износ того что находится на балансе фирмы Sp z o.o.

Подлежащие амортизации активы включают здания, машины, инвестиции в основные средства и нематериальные активы, такие как лицензии и авторские права. Налогоплательщики обычно производят амортизацию равномерно в течение года, хотя могут использовать и более сложные методы.
Малые компании и стартапы могут списать амортизацию в том году, когда имущество было добавлено в реестр, в размере до 100% его первоначальной стоимости.
Амортизация оборудования не может превышать 100000 евро в злотых по курсу Национального банка Польши на первый рабочий день октября предшествующего году отчетности. Для определенных основных средств, таких как автомобили, ограничение на амортизацию составляет 50000 евро.

Лизинг для фирм Sp z o.o. в Польше

Лизинг для фирм в Польше - это способ финансирования для компаний, при котором они арендуют оборудование, машины или другие активы на определенный срок у лизинговой компании. Фирмы могут использовать лизинг для обновления своего оборудования без необходимости полной оплаты в одно время. В рамках лизинга, компании могут ежемесячно выплачивать сумму в качестве арендной платы за использование актива.
Плюсы лизинга для фирм в Польше включают в себя возможность получить доступ к необходимому оборудованию без крупных начальных инвестиций, улучшение финансовых показателей и налоговые выгоды. Однако также могут быть и определенные недостатки, такие как более высокие общие расходы по сравнению с покупкой оборудования и ограничения на использование актива.
Лизинг для фирм в Польше является популярным способом финансирования и может быть полезным для компаний, которые хотят обновить свое оборудование или расширить свой бизнес, не тратя все средства сразу. Поэтому, перед принятием решения о лизинге, важно внимательно изучить условия договора и рассмотреть все его плюсы и минусы для вашего бизнеса.
Затраты на получение дохода включают расходы на лизинг в соответствии с условиями договора. Все арендные платежи не подлежат к обложению налогов расходами для Sp z o.o., если:
- договор заключен на определенный срок, который составляет не менее 40% стандартного срока амортизации или не менее 5 лет в случае аренды недвижимости;
- сумма согласованных платежей (включая цену продажи) за вычетом суммы НДС (VAT) не ниже стоимости объекта договора, а в случае заключения другого договора лизинга основного средства или нематериального актива предмет такого договора не ниже его рыночной стоимости на момент заключения последующего договора лизинга.
Существуют и другие аспекты, связанные с типами договоров.

Что можно вычитать из налоговой базы - дохода

Помимо вышеперечисленных, из дохода ООО могут быть вычеты на:
- льготы для инновационных сотрудников;
- расходы на научно-исследовательскую деятельность;
- обеспечение роботизации;
- стимулирование экономического роста;
- освобождение от IPO;
- пожертвования на общественно полезные и религиозные цели;
- пожертвования на профессиональное образование;
- поддержку спорта, культуры и образования.
Существуют и другие условия, включая вид бизнеса и другие факторы. Полные списки расходов, освобождающих от налогов, указаны в Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Закон о налоге на при быть юридическим лицом и обладать правосубъектностью. Поэтому налог уплачивается самим обществом, а не его учредителями или руководством.
Ставка налога в размере 9% считается льготной, однако довольно распространенной. ООО может воспользоваться этой ставкой при следующих условиях:
1. ООО является новым плательщиком налога на прибыль.
2. Компания относится к категории малых плательщиков налога на прибыль (mali podatnicy).
Каждый из пунктов рассмотрим подробнее.

Новые клиенты или плательщики

Новым плательщиком налогов является любое Sp z o.o., зарегистрированное в течение налогового года. Однако есть исключения, когда ставка 9% не применяется. Это касается случаев, когда Sp z o.o. было образовано в результате преобразования другой формы собственности, такой как товарищество или индивидуальный предприниматель, разделения компании или внесения неденежного вклада в виде компании, организованной части предприятия или активов на сумму более 10000 евро.
Ставка 9% также не применяется к компании, в которую внесен неденежный вклад в налоговом году или в следующем за ним году.

Малые плательщики CIT - Mali podatnicy 

Малые плательщики CIT (подоходный налог на корпорации) - это категория компаний, которые платят особенно низкие ставки налога на прибыль или освобождены от его уплаты в соответствии с законодательством страны. Эти льготы обычно предоставляются для поддержки развития малого и среднего бизнеса, стимулирования инвестиций и создания новых рабочих мест. Условия и критерии для признания компании как малого плательщика CIT могут различаться в зависимости от страны и могут быть установлены национальным законодательством.
Принцип простой - компании могут платить налог 9%, если их годовой доход не превышает 2000000 евро. Курс обмена учитывается на первый рабочий день октября предшествующего года. Например, для 2023 года курс евро был 4,8272 злотых. Таким образом, налог 9% применяется к компаниям, чей доход в предшествующем году не превысил 9654400 злотых.
Если ставка 9% не применима (то есть налог составит 19%), это означает, что компания обязана выплатить налог на прибыль в размере 19%. Эта ставка считается базовой и применяется ко всем компаниям, которые не имеют права на льготную ставку 9%. Иностранные компании также подпадают под эту базовую ставку 19% без возможности применения налогового льготного режима в 9%.

Estoński CIT

Эстонский CIT - это альтернативный способ уплаты налогов для ООО, который предполагает определенные условия (трудоустройство не менее 3 человек, доход от определенного источника, отсутствие юридических лиц среди учредителей и т.д.). С использованием этого метода налогообложения нет необходимости вести сложную бухгалтерскую отчетность, рассчитывать амортизацию или определять расходы для вычета из налогооблагаемой базы. Это простой и удобный способ оплаты налогов.

Когда необходимо платить CIT и подавать отчетность для фирм Sp z o.o. в Польше?

Корпоративный налог на прибыль (CIT) платится ежегодно компаниями в зависимости от календарного года. Отчетность по CIT подается в налоговую службу после завершения финансового года. Обычно срок подачи отчетности составляет несколько месяцев после окончания финансового года и может различаться в зависимости от страны и юрисдикции компании. Это позволяет налоговым органам проверить финансовую деятельность компании и рассчитать сумму налога на прибыль, которую компания должна уплатить.
Налог вносится в качестве авансовых платежей ежемесячно, за исключением случаев, когда платежи производятся ежеквартально. По итогам года подается отчетность, в рамках которой компенсируются недоплаты или переплаты.
Ежемесячные авансы по налогу на прибыль
Авансовые платежи по налогу на прибыль (СИТ) производятся до 20 числа каждого месяца за предыдущий месяц, а платеж за последний месяц налогового года — до 20 числа первого месяца следующего налогового года. Однако, платеж за последний месяц можно произвести заранее до подачи отчетности, чтобы избежать дублируного платежа за завершающий месяц. Налоговый год по умолчанию совпадает с календарным годом, но учредительные документы компании могут указать другой налоговый год. Это позволяет выбрать 12 любых месяцев в качестве налогового года, начиная с любого дня.
Ежемесячные авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц (ПИТ) могут быть выполнены в упрощенной форме. Это означает, что платежи составляют 1/12 суммы налога, указанной в налоговой декларации предыдущего года. Чтобы воспользоваться упрощенной системой платежей, необходимо:
- использовать ее на протяжении всего налогового года;
- вносить платежи в установленные сроки;
- оплатить налог за предыдущий налоговый год.
Решение о выборе упрощенной формы платежей должно быть отражено в годовой налоговой декларации за соответствующий налоговый год, в котором были произведены упрощенные платежи.

Ежеквартальные авансы для фирм Sp z o.o. в Польше

Ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль могут осуществлять следующие категории налогоплательщиков:
1. Новые организации, начавшие свою деятельность в первом налоговом году;
2. Малые налогоплательщики, имеющие право на льготную ставку налога на прибыль в размере 9%.
Авансовые платежи следует вносить ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за каждым кварталом налогового периода. Авансовый платеж за последний квартал налогового года необходимо внести до 20 числа первого месяца следующего налогового года.
Необходимо указать выбранный способ выплаты ежеквартальных авансов в налоговой декларации за соответствующий налоговый год.

Ежегодный отчет по CIT для фирма Sp z o.o.

Налогоплательщики должны представить годовой отчет о доходах (или убытках) за данный налоговый год до конца третьего месяца следующего года. Если налоговый год совпадает с календарным годом, крайний срок - 31 марта следующего года. Также к этой дате требуется оплатить налог.
Форма для подачи налоговой декларации называется CIT-8. Вы можете ее СКАЧАТЬ для дальнейшей подачи к контролирующие органы.
Для подачи налоговой декларации следует обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации. Необходимо использовать официальный бланк, так как он может меняться каждый год, а не просто образец, предоставленный для ознакомления.
Кроме того, налогоплательщик должен представить финансовый отчет в Национальный судебный реестр в течение 6 месяцев с начала нового финансового года.

Какая ответственность по уплате налогов и какие обязательства у фирм Sp z o.o.

Хотя фирма Sp.z.o.o. является юридическим лицом, неисполнение налоговых обязательств может отразиться на физических лицах.
В случае невыплаты налоговых обязательств все претензии в первую очередь будут направлены на организацию Sp.z.o.o. и ее руководство. Однако если власти не могут взыскать задолженность с компании из-за отсутствия активов, ответственность может быть возложена на действующих или бывших членов правления.
Они несут солидарную ответственность, что значит, что каждый из них может быть привлечен к уплате налогов. Если один из них погасит долг полностью, он будет освобожден. Взыскание может затронуть на всё имущество ответственных лиц, включая их совместное имущество с супругами.
Ответственность за налоговые обязательства не является бессрочной и не может превышать 5 лет с момента возникновения задолженности. Однако ответственные лица могут избежать этой ответственности, проведя процедуру ликвидации или реорганизации компании.
Итак, налог на корпоративную прибыль для организации Sp.z.o.o. составляет 19%, но для новых компаний или тех, кто зарабатывает менее 2 миллионов евро в год, предусмотрена льготная ставка в 9%. Ответственность за налоги должна быть важным моментом для бизнеса, чтобы избежать возможных проблем и негативных последствий для руководства и самой компании.

About

Бухгалтерские услуги в Варшаве
- Сопровождение и ведение бухгалтерии для индивидуальных предпринимателей działalności jednoosobowej
- Ведение бухгалтерии для фирм в Варшаве и в Польше Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (Sp z o.o.)

Mobirise Extensions