Продажі минулого року
Для статусу малого платника податків у 2026 році: продажі 2025 року разом із VAT - не більше 8517000 zł.
Які податки сплачує Sp. z o.o. у Польщі
GURU · Документи та бухгалтерський облікЮлія · головна бухгалтерка GURU
У компанії немає одного податку «з усіма грошима на рахунку». Окремо перевіряють прибуток для CIT, операції щодо VAT, виплати працівникам і розподіл прибутку учасникам. Цей матеріал присвячений звичайному CIT; розрахунки JDG винесені на окремі сторінки.
З ЧОГО ПОЧНЕМО
Уточнимо форму обліку, документи, VAT і працівників та погодимо обсяг обслуговування.
Докладніше про послугуCIT: податки на прибуток компанії
В загальному випадку податковий дохід визначається як przychód за винятком допустимих kosztów uzyskania przychodów. Залишок на банківському рахунку й бухгалтерський прибуток самі по собі не дорівнюють податковій базі. Звичайна ставка CIT - 19%.
Ставка 9% застосовується при виконанні умов доходу поза джерелом zyski kapitałowe. Потрібні статус малого оподатжувача або відповідне початок діяльності і дотримання поточного ліміту; для окремих перетворень і вкладів передбачені винятки.
За ставку 9% перевіряють два різних ліміти
Доходи поточного року
Для 12-місячного податкового 2026 року, що збігається з календарним: ліміт поточних przychodów - 8431000 zł. Для іншої тривалості року застосовуються правила пропорції.
Відповідність ліміту не підтверджує решти умов. Попередній розрахунок - в калькуляторі CIT; право на ставку оцінюються за даними конкретної компанії.
Які зобов'язання виникають окремо
| Область | Що потрібно з'ясувати |
|---|---|
| VAT | Статус платниця, вид і місце операції, документи продажу та купівлі. Наявність Sp. z o.o. сама по собі не визначає суму VAT. |
| Співробітники та договори | Основи виплати, дані працівника та пов'язані розрахунки PIT/ZUS. Ці суми не замінюють CIT компанії. |
| Дивіденди | У звичайному внутрішньому випадку виплати фізичній особі - податок 19%; компанія виконує обов'язки платнику. Одержувач-організація й нерезидент потребують окремої оцінки. |
| Інші операції | Багатство, конкретні договори і характер діяльності можуть створювати додаткові обов'язки. Їх перевіряють за фактами. |
Прибуток компанії та гроші учасника
CIT розраховують у компанії. Рішення розподілити прибуток у вигляді дивідендів створює окремий етап розрахунку виплати учаснику. Якщо прибуток залишається в компанії, не слід автоматично вважати його вже виплаченим дивідендом.
Оренда, заробітна плата і винагорода за реальні послуги мають власні умови і документи. Проста заміна назви переказу не перетворює дивіденд на іншу операцію.
Теперішні розрахунки та щорічне закриття
За звичайним CIT протягом року розраховуються аванси; стандартний порядок - місячний, а при дотримання умов можливий квартальний. CIT-8 і остаточний розрахунок податку - до кінця третього місяця після закінчення податкового року.
Фінансова звітність компанії - окрема задача зі своїм порядком підготовки, підписання і подачі. Не слід вважати CIT-8 і sprawozdanie finansowe одним документом.
Що підготувати для бухгалтерського обліку GURU
За договором GURU веде облік, готує розрахункові дані та звітність. Якщо питання потребує окремої професійної податкової позиції, погодимо роботу з уповноваженим фахівцем. Для формалізованого відповіді KIS існує процедура індивідуальної інтерпретації.
- Продажі та витрати за потрібний період, банківські дані для обліку.
- Розподіл звичайних операцій і джерела zyski kapitałowe.
- Дані попереднього року та відомості про утворення компанії.
- Співробітники, договори та заплановані виплати учасникам.
- Список операцій, за якими неясна юридична кваліфікація.
Запитання за темою
Будь-яка нова Sp. z o.o. платить 9%?
Ні ні. Нова реєстрація - лише одна частина перевірки. Важливі поточні przychody, характер доходу, обставини заснування компанії та передбачені законом винятки.
Чи можна скласти 9% CIT і 19% дивідендів?
Ці ставки відносяться до різних етапів і баз. Спочатку розраховують CIT компанії, потім при розподілі залишкової прибутку - податки з виплати учаснику. Для звичайного випадку існує окремий калькулятор дивідендів.
Немає прибутку - тобто немає звіту?
Відсутність продажів не означає автоматичної відсутності всіх обов'язків. Потрібно перевірити термін, операцію та склад обов'язкової звітності компанії.
Початковий тариф 190 zł включає податки?
Ні ні. Це початкова ціна послуг бюро netto для періоду без документів. Податки та ZUS бізнесу окремо; остаточний пакет, кадрові завдання й річна звітність погоджуються до договору.
Як отримати відповідь на суперечливу операцію?
Спочатку збирайте факти та документи. Якщо потрібна офіційна оцінка застосування конкретних податкових норм, обговорюйте ORD-IN: підготовка даних, правова позиція і подання - окремі завдання.
Обговоримо ваші документи
Напишіть, яку операцію або завдання потрібно розібрати. Обсяг і вартість погодимо до початку роботи.
