Сначала — классический CIT
Обычная ставка — 19%. Для соответствующего требованиям малого налогоплательщика или начинающей компании ставка обычного дохода может быть 9%. Прирост капитала остаётся под 19%.
GURU · налог компании · 2026
Калькулятор CIT для Sp. z o.o.9% и 19% · классический CIT
Укажите налоговые приходы и расходы за календарный 2026 год. Калькулятор проверит заданные условия ставки 9%, разделит источники и покажет годовой CIT.
Налоговые приходы без VAT; календарный год из 12 месяцев.
Если условия 9% не подтверждены, расчёт остаётся по 19%.
Право на 9%, капитал и авансы
Для малого налогоплательщика — до 8 517 000 zł включительно.
Не включайте полученные компанией дивиденды, подлежащие отдельному art.22/WHT.
Добавляются к двум полям приходов. Итог за 2026 должен быть не выше 8 431 000 zł.
Это годовой расчёт классического CIT; не декларация и не проверка minimum CIT.
Два разных уровня
Налог компании и выплата участнику
Затем — решение о распределении
После CIT нужно определить бухгалтерскую сумму, которую можно распределить. У физлица дивиденд обычно облагается отдельным PIT 19%. Для утверждённой выплаты используйте калькулятор дивидендов.
Рассчитать дивидендыГраницы модели
Годовой период: 01.01–31.12.2026. Налоговые корректировки и право на расходы подтверждаются до ввода. Не рассчитываются специальные вычеты, убытки прошлых лет, minimum CIT, estoński CIT, IP Box, CFC, WHT, налог на здания, нестандартные и укороченные налоговые годы. При убытке или низкой рентабельности требуется отдельная проверка minimum CIT.
Авансы для годового сальдо — фактически оплаченные. Обычный текущий аванс требует накопленного расчёта с предыдущими начисленными авансами и здесь не определяется.
Вопросы и ответы
Что важно знать перед расчётом
Какие ставки считает калькулятор CIT?
Классический CIT: 19% по общей ставке и 9% для обычного дохода при подтверждённом праве. Доходы от прироста капитала в CIT-8 остаются под 19%. Estoński CIT, minimum CIT и специальные режимы не моделируются.
Когда Sp. z o.o. может применить CIT 9% в 2026 году?
Для обычного календарного года из 12 месяцев проверяются текущие приходы без VAT до 8 431 000 zł включительно и статус малого налогоплательщика либо начало деятельности. Для малого налогоплательщика продажи за 2025 год с VAT — до 8 517 000 zł включительно. Право и отсутствие исключений подтверждаются отдельно.
Уменьшает ли убыток от деятельности доход от капитала?
Нет. Обычный доход и доходы от прироста капитала рассчитываются отдельно. Убыток одного источника не уменьшает положительный доход другого. Вычеты убытков прошлых лет автоматически не применяются.
Чем годовой CIT отличается от ежемесячного аванса?
Калькулятор определяет годовой CIT и сопоставляет его с фактически оплаченными авансами. Он не делит годовой налог на двенадцать. Обычный аванс рассчитывается накопительно с учётом предыдущих начисленных авансов.
Как округляются база и налог CIT?
Налоговые базы округляются до полного zł по правилам Ordynacja podatkowa. Суммы компонентов 9% и 19% сохраняют гроши до суммирования; итоговый CIT округляется до полного zł.
Можно ли всю оставшуюся налоговую прибыль выплатить дивидендами?
Нет, налоговый доход сам по себе не определяет доступную сумму дивидендов. Нужны бухгалтерский результат, допустимая сумма к распределению и решение участников. Для уже утверждённой выплаты есть отдельный калькулятор дивидендов.
Обсудим расчёт вашей компании
Проверим документы, налоговый режим и условия выплаты. Стоимость работы согласуем заранее.
